【内容简介】
2024年8月1日起，马来西亚将分阶段引入电子发票系统，并于2025年7月1日全面实施。电子发票不仅是法规要求，更是一种战略性机遇，有助提升企业竞争力，推动可持续发展，并有效遏制影子经济和解决税收流失问题。
此书是电子发票时代的最佳指南，可帮助中小企业主理解和预见电子发票的战略意义，引领您把握转型机遇，将企业带入更高效、透明的未来商业时代；同时也详尽介绍买卖双方的权益及需遵守的法规，让读者快速掌握此系统的操作。
【作者简介】
黄琳琍 Agnes Wong
特许会计师和注册税务顾问，拥有马来西亚特许税务学院（CTIM）、马来西亚会计师协会（MIA）、澳洲注册会计师协会（CPA Australia）、马来西亚特许秘书与行政人员协会（MAICSA）等机构的会员资格。曾在一家公共会计师事务所工作，目前是Syarikat Ong集团公司的常务合伙人，专注于公司注册、结构重组和公司税务咨询。
此外，她是公认的杰出演讲者，经常分享她在马新港台和德国等地的公司及房地产税务问题的见解。
她也积极参与马来西亚电子发票最新发展的讨论，经常在各个平台担任以电子发票为主题的演讲者。
【目录】
致谢
自序
免责声明
1. 为什么电子发票对您的企业至关重要
• 电子发票定义
• 马来西亚的电子发票发展路径
• 推动可持续中小企业的跳板
• 电子发票对您的业务的影响
• 全球电子发票的采纳情况
2. 马来西亚的电子发票法令
• 实施时间表概览
o 电子发票的分阶段实施时间表
• 遵守马来西亚税务机关的规定
o 马来西亚电子发票的法律框架
o 电子发票的豁免情况
o 豁免电子发票的活动
3. 马来西亚电子发票快速入门指南
• 需要开具电子发票的情景
• 电子发票交易类型
• 电子发票的工作流程图
• 了解综合电子发票和自开电子发票
• 快速说明:综合电子发票
o 不允许使用综合电子发票的例外情况
o 综合电子发票提交要求和方法
• 快速说明:自开电子发票
o 自开电子发票揭示的未来展望
• 了解限制:综合电子发票与自开电子发票
4. 业务价值链中的电子发票
4.1会计项目和电子发票:索引指南
4.2业务价值链
4.3原材料采购
4.3.1 进口的自开电子发票
4.3.2 自开电子发票的开具时间
4.3.3 情景:包含进口商品和服务的发票
4.3.4 情景:来自海外供应商的贷记单/借记单
4.3.5 情景:免费样品或免费项目
4.4运营
4.4.1 运营 – 场地租赁
4.4.1.1 情景:多个不从事商业活动的房东
4.4.1.2 情景:投资控股公司收取租金收入
4.4.2 运营 – 人力资源
4.4.2.1 情景:自由职业者
4.4.2.2 情景:外籍工人
4.4.2.3 情景:董事费
4.4.3 运营 – 员工福利和员工报销
4.4.3.1 文件
4.4.3.2 雇佣附带福利和待遇
4.4.3.3 员工报销
4.4.3.4 情景:员工支付的本地费用无电子发票
4.4.3.5 情景:在线预订平台的电子发票
4.4.4 运营 – 利息支付
4.4.5 运营 – 向不从事商业活动的个人采购
4.5商品与服务的销售
4.5.1 商品与服务的销售 – 开票时间
4.5.2 商品与服务的销售 – 企业对企业
(B2B)
4.5.3 商品与服务的销售 – 企业对消费者
(B2C)
4.5.3.1 实践影响及准备工作
4.5.4 商品与服务的销售 – 企业对政府
(B2G)
4.5.5 商品与服务的销售 – 公司内部交易
4.5.6 商品与服务的销售 – 建筑材料的批发商和零售商
4.5.6.1 情景:销售多种商品或给多个客户的五金店
4.5.7 商品与服务的销售 – 支付给代理商、经销商或分销商(ADD)
4.5.8 商品与服务的销售 – 电子商务交易
4.5.9 商品与服务的销售 – 出口和外币交易
4.5.10商品与服务的销售 – 定期账单
4.5.11商品与服务的销售 – 定金
4.5.11.1 情景:预收款项
4.6分销和配送
4.6.1 情景:买方指定单一供应商开具发票
4.7常见问题
4.7.1 通用
4.7.2 过渡期
4.7.3 税务提交与会计处理
4.7.4 隐私
4.7.5 等待 IRBM 的指导
5. 电子发票的开具与日常管理
• 开具电子发票
• 电子发票的传输
• 供应商、买方和 IRBM 之间的电子发票工作流程
• 调整和错误的管理
• 电子发票工作流程中的文件状态
6. 设置电子发票系统
• 心态和责任
• 建立治理和实施计划
• 选择传输方法
• 软件集成
• 培训和测试
• 启动
• 持续监控和更新
7. 电子发票 – 迈向合规与优势的双赢未来
• 政府背后的愿景
• 适应或被淘汰
• 实现公平竞争环境
• 是否会有延期?
• 是否应选择自愿提前采用?
• 电子发票的战略价值:中小企业的数字化未来
资源和链接
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